财务报表注释
(船舶险)
1、
基本情况
中国船东互保协会（以下简称“协会”）是1984年由国务院批准成立的社会团体，是从事海上运输业务的船东在自愿基础上组成的维护船东利益、共同承担风险的互助保险组织，性质为非营利性民间团体。协会会员（入会船东）的责任为缴付预付会费、追加会费及董事会规定的其它费用。协会清算时，净资产将按协会章程全部返还会员。
2、
主要会计政策
（1）
适用会计准则：本报表参照中华人民共和国公认的会计准则和国际惯例制定的具体会计政策编制。
（2）
会计年度：
（3）
会计年度与保险年度：协会的管理费用、财务费用、顾问费、投资损益列入发生时的会计年度；会费收入、追偿款收入、赔款支出、再保费支出、再保摊回赔款列入发生时的会计年度，并分别列入其所属保险年度。
（4）
记账原则与计价基础：除另有规定外，协会采用权责发生制进行核算，采用历史成本法计价。
（5）
记账本位币与货币换算：以美元为记账本位币，采用外汇分账制的核算方法。人民币资产、负债及损益均按
（6）
货币资金：按资金的存放地点及用途不同，分别以“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”进行核算，并将余额合并列示在《资产负债表》“货币资金”项下。
（7）
应收会费：核算会员历年所欠会费的累计金额。根据协会业务的特殊性，协会对应收会费坏账采取直接冲销法，对确已无法收回的应收会费，经董事会批准后，直接冲销保赔基金。
（8）
存出保证金：核算协会通过境内外银行出具银行担保而存放在银行保证金专户的赔款保证金。
（9）
投资：协会对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资参照权益法核算，按照初始投资或追加投资所支付的全部价款确认初始投资成本，投资后，随着被投资单位所有者权益的增减变动而相应增加或减少长期股权投资的账面价值。对于被投资单位所有者权益增减变动的差额相应确认为投资收益（损失）。其它投资采用成本法核算。自1998年度开办船舶险业务以来，其资金一直参与协会的投资活动。为确保船舶险入会会员与保赔险入会会员一同公平享受协会投资所产生的收益，年度末按协会历年资金运作的实际情况，将协会长期投资资产和投资收入进行调整，将属于船舶险参与长期投资的资产和投资收入列入船舶险账内。通过投资活动取得的收益（损失），列入投资收入，减去投资成本后以净额列示于《收入支出情况表》。
（10）未决赔款准备金：每个年度末根据业务部门的合理预估和首席承保人的审核确认，提存未决算和已决算保险年度的未决赔款准备金和应收再保摊回赔款，并将两者相抵后的净额列入《收入支出情况表》的赔款支出项下，同时将二者分别列示于《资产负债表》的资产和负债中。
（11）保赔基金：核算协会的累积净资产，也即最后用于巨灾、紧急事故及投资风险损失的储备基金。
（12）会费收入：会费收入包括本年度发生的所有应收预付会费、追加会费、退会免责费及返还会费，会费收入减去再保费支出后以净额列入当年《收入支出情况表》。
（13）再保费支出：协会承保的在一定限额以上的风险责任向境内外再保险机构进行再保，本项核算协会再保业务向再保险机构支付的再保费。
（14）赔款支出：赔款支出指本年度发生的所有赔款，包括实际支出金额和预估未决责任金额。对于已知悬案的预估是理赔人员根据个案最新信息所做的谨慎合理的职业判断。
（15）追偿款收入：核算协会向赔案事故责任方追偿所收回的款项，作为赔款支出减项，列入《收入支出情况表》。
（16）再保摊回赔款：协会承保的在一定限额以上的风险责任向境内外再保险机构进行再保。当赔款金额超过协会自持限额时，超出部分由再保险机构摊回。再保摊回赔款包括已收和预计应收款项，全部为赔款支出减项，列入《收入支出情况表》。应收再保摊回赔款是核算协会与境内外再保险机构间发生再保业务时应收及预计应收而未收到的各种款项，作为一项资产列入《资产负债表》。
（17）管理费用：核算协会经理部门日常行政管理支出及董事会费用，其中，行政管理支出包括经理部门的办公用房租金、员工工资、办公费、通讯费、差旅费等，董事会费用包括会员大会、董事会会议及差旅等费用。管理费用按董事会批准确认金额提取并列示于《收入支出情况表》。
（18）税收：执行中华人民共和国相关税收政策。
（19）关联关系：协会由全体会员控制，同时会员也是被保险人。协会的保险业务活动最终被视为关联方业务。
3、应收再保摊回赔款（参阅注释2(16)）
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应收再保摊回赔款总额 |
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应收再保摊回赔款 |
615,680.84 |
2,700,874.41 |
|
预估应收再保摊回赔款 |
33,609,205.20 |
10,264,140.19 |
|
应收再保摊回赔款总额 |
34,224,886.04 |
12,965,014.60 |
4、长期投资和投资收入（参阅注释2(9)）
|
投资净收入 |
||
|
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2010年度 |
2009年度 |
|
长期股权投资收入 |
3,720,251.80 |
5,596,315.45 |
|
其他投资收入 |
(755,481.13) |
234,854.17 |
|
投资收入总额 |
2,964,770.67 |
5,831,169.62 |
|
减:投资成本 |
237,181.65 |
466,493.57 |
|
投资收入净额 |
2,727,589.02 |
5,364,676.05 |
本年度末，将协会的“长期投资”资产，按年末保赔险占用船舶险的资金数，调整列入船舶险《资产负债表》的“长期投资”项下，金额为23,532,606.99美元。
5、未决赔款准备金（参阅注释2(10)）
|
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财务年度 保险年度 |
2010年度 |
2009年度 |
|
|
|||
|
|
2010 |
9,726,922.29 |
|
|
|
2009 |
(30,079.74) |
934,160.12 |
|
|
2008 |
424,967.12 |
1,303,253.21 |
|
|
2007 |
(86,827.30) |
759,418.59 |
|
|
2006 |
(1,320,493.50) |
(1,099,105.28) |
|
|
2005 |
663,805.72 |
701,305.25 |
|
|
2004 |
(8,031.01) |
192,967.00 |
|
|
1998-2003 |
93,204.13 |
468,019.16 |
|
|
合计 |
9,463,467.71 |
3,260,018.05 |
|
|
未决赔款准备金总额 |
43,072,672.91 |
13,524,158.24 |
|
|
未决责任应收再保摊回赔款 |
(33,609,205.20) |
(10,264,140.19) |
|
|
未决赔款准备金净额 |
9,463,467.71 |
3,260,018.05 |
6、保赔基金（参阅注释2(11)）
|
财务年度 保险年度 |
2010年度 |
2009年度 |
|
|
2010 |
(2,372,592.79) |
|
|
|
2009 |
8,845,088.14 |
9,024,979.95 |
|
|
2008 |
7,004,949.19 |
6,392,926.30 |
|
|
2007 |
4,520,660.52 |
4,250,160.42 |
|
|
2006 |
5,401,400.30 |
5,358,759.52 |
|
|
2005 |
4,271,116.44 |
4,166,406.89 |
|
|
2004 |
2,807,795.33 |
2,700,384.05 |
|
|
1998-2003 |
4,487,959.54 |
3,952,453.03 |
|
|
合计 |
34,966,376.67 |
35,846,070.16 |
7、会费收入（参阅注释2(12)、(13)）
|
会费收入净值 |
|||
|
|
|
2010年度 |
2009年度 |
|
会费收入 |
A |
15,503,545.37 |
13,164,209.38 |
|
再保费支出 |
B |
8,698,120.78 |
7,441,578.26 |
|
会费收入净值 |
A－B |
6,805,424.59 |
5,722,631.12 |
|
会费收入明细表 |
||||
|
财务年度 保险年度 |
|
2010年度 |
2009年度 |
|
|
2010 |
|
15,609,676.32 |
|
|
|
2009 |
|
(75,931.71) |
13,154,997.89 |
|
|
2008 |
|
(30,199.24) |
9,211.49 |
|
|
2007 |
|
|
|
|
|
2006 |
|
|
|
|
|
2005 |
|
|
|
|
|
合计 |
|
15,503,545.37 |
13,164,209.38 |
|
|
再保费支出明细表 |
|||
|
财务年度 保险年度 |
|
2010年度 |
2009年度 |
|
|
|||
|
2010 |
|
8,636,153.31 |
|
|
2009 |
|
61,967.47 |
7,618,715.33 |
|
2008 |
|
|
(173,969.38) |
|
2007 |
|
|
(3,167.69) |
|
2006 |
|
|
|
|
2005 |
|
|
|
|
合计 |
|
8,698,120.78 |
7,441,578.26 |
8、赔款支出（参阅注释2(14)、(15)、(16)）
|
赔款支出 |
||
|
|
2010年度 |
2009年度 |
|
实际赔款支出
A |
8,348,606.33 |
7,076,966.49 |
|
减:追偿款收入
B |
239,811.34 |
|
|
再保摊回赔款 C |
5,861,534.99 |
8,816,910.21 |
|
实际赔款净额
A-B-C=D |
2,247,260.00 |
(1,739,943.72) |
|
未决赔款转提情况： |
|
|
|
提取本年未决赔款 |
43,072,672.91 |
13,524,158.24 |
|
转回上年未决赔款 |
(13,524,158.24) |
(17,308,688.89) |
|
应提未决赔款
E |
29,548,514.67 |
(3,784,530.65) |
|
提取本年未决再保摊回赔款 |
(33,609,205.20) |
(10,264,140.19) |
|
转回上年未决再保摊回赔款 |
10,264,140.19 |
16,532,633.40 |
|
未决再保摊回赔款
F |
(23,345,065.01) |
6,268,493.21 |
|
未决赔款变化情况
G=E+F |
6,203,449.66 |
2,483,962.56 |
|
赔款支出净额
D+G |
8,450,709.66 |
744,018.84 |
|
2010年度实际赔付情况表 |
|||||||||
|
保险年度项目 |
2010年度 |
2009年度 |
2008年度 |
2007年度 |
2006年度 |
2005年度 |
2004年度 |
合计 |
|
|
通 代 |
|
4,420.35 |
|
3,540.12 |
2,065.85 |
|
|
10,026.32 |
|
|
检 验 |
30,325.22 |
40,162.26 |
14,406.18 |
747.43 |
|
|
|
85,641.09 |
|
|
律师费 |
|
|
9,571.47 |
87,600.56 |
|
|
|
97,172.03 |
|
|
单 损 |
2,281,555.12 |
240,283.33 |
281,033.99 |
2,263,672.42 |
149,457.09 |
|
|
5,216,001.95 |
|
|
碰 撞 |
127,520.69 |
93,711.89 |
369,514.61 |
2,017,280.88 |
114,385.90 |
111,757.35 |
105,414.84 |
2,939,586.16 |
|
|
其 他 |
|
|
|
178.78 |
|
|
|
178.78 |
|
|
合计 |
2,439,401.03 |
378,577.83 |
674,526.25 |
4,373,020.19 |
265,908.84 |
111,757.35 |
105,414.84 |
8,348,606.33 |
|