财务报表注释

财务报= 4920;注释

（保赔险）

&nbs= p;

1、基本情况

中国船东&#= 20114;保协会（以下简称̶= 0;协会”）是1984年由国务院批准成ĺ= 35;的社会团体，是从事= 海上运输业务的船东= 2312;自愿基础上组成的ಲ= 0;护船东利益、共同承&= #25285;风险的互助保险组 = 455;，性质为非营利性民= ;间团体。协会会员（&#= 20837;会船东）的责任为Ņ= 64;付预付会费、追加会= 费及董事会规定的其= 3427;费用。协会清算时ᦁ= 2;净资产将按协会章程&= #20840;部返还会员。

&nbs= p;

2、主要会计政策=

（1）适用会计准则：= 本报表参照中华人民= 0849;和国公认的会计准࠵= 7;和国际惯例制定的具&= #20307;会计政策编制。

（2）会计年度：本会= 计年度由2005年2= 月20日起至2006年2= 月20日止。

（3）会计年度与保险= 年度：协会的管理费= 9992;、财务费用、顾问ฟ= 3;、投资损益计入发生&= #26102;的会计年度；会费= 910;入、追偿款收入、赔= ;款支出、再保费支出&#= 12289;再保摊回赔款计入Ö= 57;生时的会计年度，并= 分别列入其所属保险= 4180;度。

（4）记账原则与计价= 基础：除另有规定外= 5292;协会采用权责发生࠸= 6;进行核算；对上市公&= #21496;的长期股权投资按= 066;价与每股净资产孰低= ;法计价，其他资产按&#= 21382;史成本法计价。

（5）记账本位币与货= 币换算：以美元为记= 6134;本位币，采用外汇࠳= 8;账制的核算方法。人&= #27665;币资产、负债及损= 410;均按2006年2= 月20日中国人民银行公布į= 40;人民币对美元基准价= 折算成美元，将外币= 0817;换折算差额计入当੏= 9;汇兑损益。

（6）货币资金：按资= 金的存放地点及用途= 9981;同，分别以“现金”= 、“银行存款”、“ࠥ= 4;他货币资金”进行核&#= 31639;，其中，“其他货०= 5;资金”核算协会的外&#= 22496;存款、银行汇票存Ē= 54;、银行本票存款、存= 出投资款、委托贷款= 1561;。期末将余额合并࠵= 5;示在《资产负债表》&= #36135;币资金项下。

（7）应收会费：核算= 会员历年所欠会费的= 2047;计金额。根据协会ߏ= 4;务的特殊性，协会对&= #24212;收会费坏账采取直= 509;冲销法，对确已无法= ;收回的应收会费，经&#= 33891;事会批准后，直接Ñ= 14;销保赔基金。

（8）存出保证金：核= 算协会通过境内外银= 4892;出具银行担保而存ਟ= 8;在银行保证金专户的&= #36180;款保证金。

（9）投资：协会对被= 投资单位具有控制、= 0849;同控制和重大影响ਲ= 2;，长期股权投资参照&= #26435;益法核算，按照初= 987;投资或追加投资所支= ;付的全部价款确认初&#= 22987;投资成本，投资后ʌ= 92;随着被投资单位所有= 者权益的增减变动而= 0456;应增加或减少长期೜= 9;权投资的账面价值。&= #23545;于被投资单位所有 = 773;权益增减变动的差额= ;相应确认为投资收益&#= 65288;损失）。其他投资ŵ= 19;用成本法核算。协会= 保赔险、船壳险资金= 2343;参与协会投资活动Ӎ= 0;财务年度末，按协会&= #21382;年资金运作的实际= 773;况，将协会长期投资= ;资产和投资收益按比&#= 20363;进行调整，并将调ă= 72;后的金额分别计入各= 险种账中。调整方法= 2914;下：将协会的“长期= ;投资”资产，按年末= 0445;赔险与船壳险资金ঌ= 8;来金额，计入船壳险&= #25253;表的“长期投资”మ= 5;目中；将投资收益按&= #20250;费收入比例进行调= 972;，将船壳险应享部分= ;，转入船壳险报表的&#= 8220;投资收益”科目中。= ;通过投资活动取得的&#= 25910;益（损失），计入ü= 37;资收入，减去投资管= 理成本(<= span style=3D'font-size:12.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:SimSun; mso-ascii-font-family:"Times New Roman";mso-hansi-font-family:"Times New Ro= man"'>董事会批准确认金Ɔ= 69;)<= span style=3D'font-size:12.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:SimSun; mso-ascii-font-family:"Times New Roman";mso-hansi-font-family:"Times New Ro= man"'>后，以净额列入《ă= 10;入支出情况表》。<= span lang=3DEN-US style=3D'font-size:12.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt'>

本年度，根据财= 政部制定的《上市公= 1496;股权分置改革相关ߩ= 0;计处理暂行规定》，&= #22686;设“股权分置流通Ĉ= 35;”科目，用以核算企&= #19994;支付对价取得的在#= 777;券交易所挂牌交易的= ;流通权。

（10）固定资产及折旧方Ė= 61;：固定资产是指单位= 价值人民币贰仟元以= 9978;的实物资产，采用ߑ= 0;别直线法计提折旧。<= /span>

（11）短期借款：核算协Ê= 50;借入的期限在一年内= 的各种借款。

（12）未决赔款准备金：ē= 99;个会计年度末根据业= 务部门的合理预估和= 9318;席承保人的审核确෶= 8;，提取未决算和已决&= #31639;保险年度的未决赔= 454;准备金，用于支付下= ;一会计年度属于该保&#= 38505;年度的赔款支出。

（13）保赔基金：核算协Ê= 50;的累积净资产，也即= 最后用于巨灾、紧急= 0107;故以及投资风险损࣫= 3;的储备基金。

（14）会费收入：包括本会计年度发ī= 83;的所有应收预付会费= 、追加会费、退会免= 6131;费及返还会费，会ฟ= 3;收入减去再保费支出&= #21518;以净额列入当年《= 910;入支出情况表》。=

（15）再保费支出：协会ü= 15;保的在一定限额以上= 的风险责任向国外保= 6180;协会进行再保，本༿= 3;核算协会再保业务向&= #22269;外保赔协会支付的= 877;保费。

（16）赔款支出：赔款支Ñ= 86;指本会计年度发生的= 所有赔款，与追偿款= 5910;入和再保摊回赔款௥= 6;抵后，以净额列入《&= #25910;入支出情况表》。

（17）追偿款收入：核算Õ= 27;会向赔案事故责任方= 追偿所收回的款项，= 0316;为赔款支出减项，࠵= 5;入《收入支出情况表&= #12299;。

（18）再保摊回赔款：协Ê= 50;承保的在一定限额以= 上的风险责任向国外= 0445;赔协会进行再保。ঈ= 3;赔款金额超过协会自&= #25345;限额时，超出部分= 001;再保协会摊回。再保= ;摊回赔款作为赔款支&#= 20986;减项，列入《收入ă= 03;出情况表》。应收再= 保摊回赔款是核算协= 0250;与国外保赔协会间ࡡ= 7;生再保业务时应收及&= #39044;计应收而未收到的= 508;种款项，作为资产列= ;入《资产负债表》。

（19）管理费用：核算协Ê= 50;经理部门日常行政管= 理支出和董事会费用= 5292;其中，行政管理支࠲= 6;包括经理部门的办公&= #29992;房租金、员工工资= 289;办公费、通讯费、差= ;旅费等，董事会费用&#= 21253;括会员大会、董事Ê= 50;会议及差旅等费用。= 管理费用按董事会批= 0934;确认金额提取并列ࠣ= 7;《收入支出情况表》&= #12290;

（20）税收：执行中华人Ĕ= 65;共和国相关税收政策= 。

（21）关联关系：协会由Ð= 40;体会员控制，同时会= 员也是被保险人。协= 0250;的保险业务活动最ಭ= 6;被视为关联方业务。<= /span>

3<= span style=3D'font-size:12.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:SimSun; mso-ascii-font-family:"Times New Roman";mso-hansi-font-family:"Times New Ro= man"'>、其他应收/<= span style=3D'font-size:12.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:SimSun; mso-ascii-font-family:"Times New Roman";mso-hansi-font-family:"Times New Ro= man"'>应付款

&nbs= p;

	= 2006= 年2月20日=	= 2005= 年2月20日=
其他应收款：
与船壳险= 往来款	2,199,144.14	－<= /span>
职工住房= 借款	1,054,359.45	1,133,475.67
其他代垫= 款项	622,573.65	356,612.88
其他应收款合෶= 5;	3,876,077.24	1,490,088.55
其他应付款：
与船壳险= 往来款	－<= /span>	4,131,326.68
其他应付= 款项	2,224,935.74	1,176,697.54
其他应付款合෶= 5;	2,224,935.74	5,308,024.22

4<= span style=3D'font-size:12.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:SimSun; mso-ascii-font-family:"Times New Roman";mso-hansi-font-family:"Times New Ro= man"'>、= 8271;期投资（参阅注释2(9)）

长期股权投资Ɔ= 33;目	&= #25237;资资产
中国光大银行	<= span style=3D'mso-spacerun:yes'> &nbs= p; 15,413,192.85 <= /o:p>
中国民生银行	<= span style=3D'mso-spacerun:yes'> &nbs= p; 89,188,341.50
泉州高尔夫	<= span style=3D'mso-spacerun:yes'> &nbs= p; 1,988,340.67
万通公司	<= span style=3D'mso-spacerun:yes'> &nbs= p; 1,782,923.10
海通证券公司	<= span style=3D'mso-spacerun:yes'> &nbs= p; 13,177,076.49
福建海润置业	4= 96,999.37
海商咨询公司	<= span style=3D'mso-spacerun:yes'> &nbs= p; 4,969.99
长期投资总资É= 35;	<= span style=3D'mso-spacerun:yes'> 122,051,843.97
减：调整计入ō= 37;壳险长期投资资产	<= span style=3D'mso-spacerun:yes'> &nbs= p; 7,010,238.28
长期投资	<= span style=3D'mso-spacerun:yes'> 115,041,605.69
股权分置流通Ĉ= 35;	1= 6,626,071.25
长期投资合计	1= 31,667,676.94

200= 5= 4180;10月，民生银行ê= 54;施股权分置改革。根= 据该行2005年10月21日发布的Ӎ= 8;股权分置改革方案实&= #26045;公告》，协会向流$= 890;股股东支付对价股份= ;5,401.9万股，并为中= 国中小企业有限公司= 2443;支对价股份1,146.7万股，此两部= 分对价股份等于账面金Ɔ= 69;133,811,609.26元人民币，&= #25240;合16,626,071.25美元，根据财政部制定௚= 0;《上市公司股权分置&= #25913;革相关会计处理暂"= 892;规定》,此金额调整计入= 2298;资产负债表》中“股= ;权分置流通权”项下= 2290;

200= 5= 4180;9月，协会新购ࠣ= 7;民生银行股份1,652.9万股。截止2006年2月20日，协会০= 5;有民生银行股份33,704万股，股权投&= #36164;成本15,814,953.35美元，持股&#= 27604;例4.64%，为民生银行&#= 31532;五大股东。根据中Þ= 69;民生银行股份有限公= 司2005年年报，截止2005年12月31日，民生໥= 4;行每股净值为人民币<= span lang=3DEN-US>2.13元。协会依此= 3558;民生银行股权账面ດ= 9;额调整为人民币717,814,528.93元，折合89,188,341.50美元。

2005&#= 24180;2月20日= 5292;协会根据海通证券೜= 9;份有限公司2004年年报，计算= 5813;项股权投资可回收ດ= 9;额,并提取长期投ภ= 4;减值准备人民币93,946,935.33元。上表所&= #21015;“长期股权投资——= ;海通证券”项下金额= 0026;，抵减减值准备后௚= 0;投资净额人民币106,053,064.67元，折合13,177,076.49= 2654;元。

5= 2289;会费收入（参阅注ດ= 2;2(14)、(15)）

会费收入&#= 20928;值

		2005/2006ॲ= 0;度<= /span>	2004/2005ॲ= 0;度<= /span>
ߩ= 0;费收入	A=	28,480,163.0= 9	24,715,050.1= 5
ࠧ= 7;保费支出	B=	11,117,427.7= 6	9,033,342.91=
ࠬ= 8;会费收入	Aᦁ= 3;B=	17,362,735.3= 3	15,681,707.2= 4

会费收入&#= 26126;细表

ߩ= 0;计年度 ߼= 5;险年度<= /span>	2005/2006ॲ= 0;度<= /span>	2004/2005ॲ= 0;度<= /span>

2005	25,491,718.2= 9	<= /o:p>
2004	97,858.38	21,720,452.3= 9
2003	2,947,421.55=	(16,005.33)<= o:p>
2002	(56,835.13)<= o:p>	3,010,603.09=
ࡧ= 2;计	28,480,163.0= 9	24,715,050.1= 5

再保费支&#= 20986;明细表

ߩ= 0;计年度 ߼= 5;险年度<= /span>	2005/2006ॲ= 0;度<= /span>	2004/2005ॲ= 0;度<= /span>

2005	9,432,882.59=	<= /o:p>
2004	1,063,403.03=	7,668,669.72=
2003	603,345.09	870,765.96
2002	17,797.05	493,907.23
ࡧ= 2;计	11,117,427.7= 6	9,033,342.91=

6= 2289;赔款支出（参阅注ດ= 2;2(16)、(17)、(18)）

赔款支出&#= 20928;值

	2005/2006年度	2004/2005年度
赔款支出A	12,411,842= .22	11,498,082= .17
减:追偿款收= ;入B	-	87,694.61<= o:p>
再保摊回赔款C	3,030,529.= 44	1,376,770.= 19
赔款净支出A-B-C= =3DD	9,381,312.= 78	10,033,617= .37

追偿款收&#= 20837;明细表

ߩ= 0;计年度 ߼= 5;险年度<= /span>	2005/2006ॲ= 0;度<= /span>	2004/2005ॲ= 0;度<= /span>

2005	-=	<= /o:p>
2004	-=	<= /o:p>
2003	-=	12,344.43
2002	-=	75,350.18
ࡧ= 2;计	-=	87,694.61

再保摊回赔હ= 4;明细表

会计年度 ߼= 5;险年度	2005/2006ॲ= 0;度<= /span>	2004/2005ॲ= 0;度<= /span>

2005	4,249.22
2004	944,233.25
2003	-	215,544.19
2002	2,082,046.97	1,161,226.00
合计	3,030,529.44	1,376,770.19

实际赔付&#= 24773;况表

保险年度= &= nbsp; 项目	2005	2004	2003	2002	合计

保赔险	<= /p>	<= /p>	<= /p>	<= /p>	<= /p>
通代	232,827.85	286,100.76	68,475.98	102,679.35	690,083.94
货检	597,739.14	361,341.25	16,491.03	11,184.60	986,756.02
船员	614,840.34	1,157,083.12	299,411.52	89,919.51	2,161,254.49
货损	389,154.85	2,402,671.45	790,793.64	454,515.45	4,037,135.39
碰撞	32,291.12	409,380.71	148,229.74	624,990.38	1,214,891.95
油污	577,024.69	263,332.56	9,902.62	-	850,259.87
律师	121,495.98	280,439.85	292,022.74	528,583.27	1,222,541.84
其他	109,399.07	260,325.77	158,130.10	363,771.38	891,626.32
清除残骸=	317,743.00	-	-	-	317,743.00
小计	2,992,516.04	5,420,675.47	1,783,457.37	2,175,643.94	12,372,292.82<= /span>
抗辩责任险	-	-	-	39,549.40	39,549.40
合计	2,992,516.04	5,420,675.47	1,783,457.37	2,215,193.34	12,411,842.22<= /span>

7= 2289;投资收入（参阅注ດ= 2;2(9)）

&= nbsp;	2005/2006ॲ= 0;度<= /span>	2004/2005ॲ= 0;度<= /span>
已实现投= 资收入：	<= /p>	<= /p>
股权投资= 收入<= /span>	2,406,166.83	2,458,195.60
投资转让= 收入<= /span>	-	1,074,989.37
证券投资= 收入<= /span>	2,112.25	-
房产投资= 收入<= /span>	23,291.90	3,680.98
其他投资= 收入<= /span>	770,419.51	-
已实现&= #25237;资收入合计	3,201,990.49	3,536,865.95
加：未实= 现投资收入	12,789,806.37<= /span>	16,977,367.63<= /span>
减：长期= 投资减值准备	<= /p>	11,351,046.38<= /span>
投资收&= #20837;合计	15,991,796.86<= /span>	9,163,187.20
减：投资= 管理成本	1,279,343.75	733,054.98
投资净&= #25910;入	14,712,453.11<= /span>	8,430,132.22

8= 2289;未决赔款准备金和ॵ= 2;转未决赔款准备金（&= #21442;阅注释2(12)）

应= 转未决赔款准备金

߼= 5;险年度	৻= 2;存未决赔款准备金		๗= 6;回未决赔款准备金
2005/2006ॲ= 0;度<= /span>		14,131,129.0= 0		-=
2004/2005ॲ= 0;度<= /span>		8,614,940.00=		10,664,323.4= 6
2003/2004ॲ= 0;度<= /span>		8,132,216.00=		10,673,722.0= 7
1984-2002ॲ= 0;度<= /span>		11,475,396.0= 0		18,793,728.1= 1
ࡧ= 2;计	(A)	42,353,681.0= 0	(B)	40,131,773.6= 4
ॵ= 2;转未决赔款准备金(A)-(B)	<= /span>	2,221,907.36=

未决赔款&#= 20934;备金

未决赔款准备2= 005	14,131,129.00 =
未决赔款准备2= 004	8,614,940.00
未决赔款准备2= 003	8,= 132,216.00
未决赔款准备金1984-2002	11,475,396.00 =
合计	42,353,681.00 =

9、保ย= 0;基金（参阅注释2(13)）

	2005/2006ॲ= 0;度<= /span>	2004/2005ॲ= 0;度<= /span>
赔付基金	105,126,029.35	87,256,525.66
投资风险基金<= o:p>	3,276,702.57	1,136,046.09
管理基金	9,358,027.08	6,765,994.21
保赔基金合计<= o:p>	117,760,759.00	95,158,565.96