财务报表注释

财务报= 4920;注释

（保赔险）

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1、基本情况

中国船东&#= 20114;保协会（以下简称̶= 0;协会”）是1984年由国务院批准成ĺ= 35;的社会团体，是从事= 海上运输业务的船东= 2312;自愿基础上组成的ಲ= 0;护船东利益、共同承&= #25285;风险的互助保险组 = 455;，性质为非营利性民= ;间团体。协会会员（&#= 20837;会船东）的责任为Ņ= 64;付预付会费、追加会= 费及董事会规定的其= 3427;费用。协会清算时ᦁ= 2;净资产将按协会章程&= #20840;部返还会员。

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2、主要会计政策=

（1）适用会计准则：= 本报表参照中华人民= 0849;和国公认的会计准࠵= 7;和国际惯例制定的具&= #20307;会计政策编制。

（2）会计年度：本会= 计年度由2004年2= 月20日起至2005年2= 月20日止。

（3）会计年度与保险= 年度：协会的管理费= 9992;、财务费用、顾问ฟ= 3;、投资损益计入发生&= #26102;的会计年度；会费= 910;入、追偿款收入、赔= ;款支出、再保费支出&#= 12289;再保摊回赔款计入Ö= 57;生时的会计年度，并= 分别列入其所属保险= 4180;度。

（4）记账原则与计价= 基础：除另有规定外= 5292;协会采用权责发生࠸= 6;进行核算；对上市公&= #21496;的长期股权投资按= 066;价与每股净资产孰低= ;法计价，其他资产按&#= 21382;史成本法计价。

（5）记账本位币与货= 币换算：以美元为记= 6134;本位币，采用外汇࠳= 8;账制的核算方法。人&= #27665;币资产、负债及损= 410;均按2005年2= 月20日中国人民银行公布į= 40;人民币对美元基准价= 折算成美元，将外币= 0817;换折算差额计入当੏= 9;汇兑损益。

（6）货币资金：按资= 金的存放地点及用途= 9981;同，分别以“现金”= 、“银行存款”、“ࠥ= 4;他货币资金”进行核&#= 31639;，其中，“其他货०= 5;资金”核算协会的外&#= 22496;存款、银行汇票存Ē= 54;、银行本票存款、存= 出投资款、委托贷款= 1561;。期末将余额合并࠵= 5;示在《资产负债表》&= #36135;币资金项下。

（7）应收会费：核算= 会员历年所欠会费的= 2047;计金额。根据协会ߏ= 4;务的特殊性，协会对&= #24212;收会费坏账采取直= 509;冲销法，对确已无法= ;收回的应收会费，经&#= 33891;事会批准后，直接Ñ= 14;销保赔基金。

（8）存出保证金：核= 算协会通过境内外银= 4892;出具银行担保而存ਟ= 8;在银行保证金专户的&= #36180;款保证金。

（9）投资：协会对被= 投资单位具有控制、= 0849;同控制和重大影响ਲ= 2;，长期股权投资参照&= #26435;益法核算，按照初= 987;投资或追加投资所支= ;付的全部价款确认初&#= 22987;投资成本，投资后ʌ= 92;随着被投资单位所有= 者权益的增减变动而= 0456;应增加或减少长期೜= 9;权投资的账面价值。&= #23545;于被投资单位所有 = 773;权益增减变动的差额= ;相应确认为投资收益&#= 65288;损失）。其他投资ŵ= 19;用成本法核算。协会= 保赔险、船壳险资金= 2343;参与协会投资活动ᦁ= 2;财务年度末按协会历&= #24180;资金运作的实际情= 917;，将协会长期投资资= ;产和投资收益按比例&#= 36827;行调整，并将调整×= 18;的金额分别计入各险= 种账中。调整方法如= 9979;：将协会长期投资১= 3;年末保赔险与船壳险&= #36164;金往来金额计入船= 771;险报表的长期投资科= ;目中；将投资收益按&#= 20250;费收入比例进行调ă= 72;，将船壳险应享部分= 转入船壳险报表的投= 6164;收益科目中。通过৛= 7;资活动取得的收益（&= #25439;失），计入投资收= 837;，减去投资管理成本= ;(<= span style=3D'font-size:12.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:SimSun; mso-ascii-font-family:"Times New Roman";mso-hansi-font-family:"Times New Ro= man"'>董事会批准确认金Ɔ= 69;)<= span style=3D'font-size:12.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:SimSun; mso-ascii-font-family:"Times New Roman";mso-hansi-font-family:"Times New Ro= man"'>后以净额列入《收Ð= 37;支出情况表》。

（10）固定资产及折旧方Ė= 61;：固定资产是指单位= 价值人民币贰仟元以= 9978;的实物资产，采用ߑ= 0;别直线法计提折旧。<= /span>

（11）短期借款：核算协Ê= 50;借入的期限在一年内= 的各种借款。

（12）未决赔款准备金：ē= 99;个会计年度末根据业= 务部门的合理预估和= 9318;席承保人的审核确෶= 8;，提取未决算和已决&= #31639;保险年度的未决赔= 454;准备金，用于支付下= ;一会计年度属于该保&#= 38505;年度的赔款支出。

（13）保赔基金：核算协Ê= 50;的累积净资产，也即= 最后用于巨灾、紧急= 0107;故以及投资风险损࣫= 3;的储备基金。

（14）会费收入：包括本会计年度发ī= 83;的所有应收预付会费= 、追加会费、退会免= 6131;费及返还会费，会ฟ= 3;收入减去再保费支出&= #21518;以净额列入当年《= 910;入支出情况表》。=

（15）再保费支出：协会ü= 15;保的在一定限额以上= 的风险责任向国外保= 6180;协会进行再保，本༿= 3;核算协会再保业务向&= #22269;外保赔协会支付的= 877;保费。

（16）赔款支出：赔款支Ñ= 86;指本会计年度发生的= 所有赔款，与追偿款= 5910;入和再保摊回赔款௥= 6;抵后，以净额列入《&= #25910;入支出情况表》。

（17）追偿款收入：核算Õ= 27;会向赔案事故责任方= 追偿所收回的款项，= 0316;为赔款支出减项，࠵= 5;入《收入支出情况表&= #12299;。

（18）再保摊回赔款：协Ê= 50;承保的在一定限额以= 上的风险责任向国外= 0445;赔协会进行再保。ঈ= 3;赔款金额超过协会自&= #25345;限额时，超出部分= 001;再保协会摊回。再保= ;摊回赔款作为赔款支&#= 20986;减项，列入《收入ă= 03;出情况表》。应收再= 保摊回赔款是核算协= 0250;与国外保赔协会间ࡡ= 7;生再保业务时应收及&= #39044;计应收而未收到的= 508;种款项，作为资产列= ;入《资产负债表》。

（19）管理费用：核算协Ê= 50;经理部门日常行政管= 理支出和董事会费用= 5292;其中，行政管理支࠲= 6;包括经理部门的办公&= #29992;房租金、员工工资= 289;办公费、通讯费、差= ;旅费等，董事会费用&#= 21253;括会员大会、董事Ê= 50;会议及差旅等费用。= 管理费用按董事会批= 0934;确认金额提取并列ࠣ= 7;《收入支出情况表》&= #12290;

（20）税收：执行中华人Ĕ= 65;共和国相关税收政策= 。

（21）关联关系：协会由Ð= 40;体会员控制，同时会= 员也是被保险人。协= 0250;的保险业务活动最ಭ= 6;被视为关联方业务。<= /span>

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3<= span style=3D'font-size:12.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:SimSun; mso-ascii-font-family:"Times New Roman";mso-hansi-font-family:"Times New Ro= man"'>、其他应收/<= span style=3D'font-size:12.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:SimSun; mso-ascii-font-family:"Times New Roman";mso-hansi-font-family:"Times New Ro= man"'>应付款

	= 2005= 年2月20日=	= 2004= 年2月20日=
其他应收款：
与船壳险往来હ= 4;	－<= /span>	1,025,211.95
职工住房借款	1,133,475.67	1,094,436.83
其他代垫款项	356,612.88	193,392.92
其他应收款合෶= 5;	1,490,088.55	2,313,041.70
其他应付款：
与船壳险往来હ= 4;	4,131,326.68	-
其他应付款项	1,176,697.54	1,248,292.90
其他应付款合෶= 5;	5,308,024.22	1,248,292.90

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4<= span style=3D'font-size:12.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;font-family:SimSun; mso-ascii-font-family:"Times New Roman";mso-hansi-font-family:"Times New Ro= man"'>、长期投资（参阅Ė= 80;释2(9)）

长期股权投资༿= 3;目	投资资产
中国光大银行	14,988,219.66
中国民生银行	83,217,239.18
泉州高尔夫	1,933,518.06
万通公司<= o:p>	1,733,764.27
海通证券公司	12,813,757.58
海商咨询公司	4,832.96<= /span>
长期投资总资ߝ= 5;	114,691,331.71<= /o:p>
减：调整计入അ= 7;壳险长期投资资产	2,259,151.78
长期投资<= o:p>	112,432,179.93<= /o:p>

截止2005年2月20日，协会০= 5;有民生银行股份27,665万股，股权投&= #36164;成本13,653,585.25美元，持股&#= 27604;例5.336%，为民生银行&= #31532;四大股东。协会在= 665;生银行通过任其董事= ;等对其具有重大影响&#= 12290;根据中国民生银行ŉ= 29;份有限公司2004年年报，截止2004年12月31日，民生໥= 4;行股东权益为人民币<= span lang=3DEN-US>1,290,715.80万元，股权= 4635;数为5,184,447,195股，民生银&#= 34892;每股净值为人民币2.49元，协会依此= 3558;民生银行投资账面ດ= 9;额调整为人民币688,747,480.06元，折合83,217,239.18美元。

根据海Ű= 90;证券股份有限公司2004年年报，截止2004年12月31日，海通෹= 7;券所有者权益为人民&= #24065;4,631,570,051.86元，股权总= ;数8,734,438,870股。协会股&#= 20221;为20,000万股，投资额&= #20026;人民币20,000万元，持股比&= #20363;2.2898％。据此计算<= st1:chsdate IsROCDate=3D"False" IsLunarDate=3D"False" Day=3D"20" Month=3D"2" Year=3D"20= 05" w:st=3D"on">2005年2月20日协会对૲= 3;通证券股份有限公司&= #32929;权投资可回收金额= 026;人民币106,053,064.67元，协会应&= #25552;取长期投资减值准= 791;人民币93,946,935.33元，折合11,351,046.38美元（其中&#= 26377;10,701,547.98美元系以前&#= 24180;度发生，因不影响Õ= 27;会长期股权投资的期= 末余额，协会未予追= 8335;调整），同时将“长= ;期股权投资——海通#= 777;券”的账面价值调整= 为人民币106.053,064.67元，折合12,813,757.58= 2654;元。

5、会费收= 入（参阅注释2(14)、(15)）

会费收= ;入净值
		2004/2005ॷ= 0;<= /span>	2003/2004ॲ= 0;度<= /span>
会费收入=	A=	&nbs= p; 24,715,050.15	&nbs= p; 22,430,020.45
再保费支出	B=	&nbs= p; 9,033,342.91	&nbs= p; 8,947,187.08
净会费收入	Aᦁ= 3;B=	&nbs= p; 15,681,707.24	&nbs= p; 13,482,833.37
会费收= ;入明细表
会= 5745;ॲ= 0;度保= 8505;ॲ= 0;度<= /span>	2004/2005度	2003/2004年度<= /span>

2004	21,720,452.39	-
2003	(16,005.33)	17,328,526.40
2002	2,068,823.38	522,112.21
2001	941,779.71	4,579,381.84
合计	24,715,050.15	22,430,020.45

再保费= ;支出明细表
会计年度= ߼= 5;险年度	2004/2005ॷ= 0;<= /span>	2003/2004ॲ= 0;度<= /span>

2004	7,668,669.72	-
2003	870,765.96	6,701,968.46
2002	489,475.22	843,495.21
2001	4,432.01	1,401,723.41