财务报表注释
（保赔保险）
一、
基本情况
中国船东互保协会是1984年由国务院批准成立的社会团体，是从事远洋运输业务的船东在自愿基础上组成的维护船东利益、共同承担风险的互助保险组织，其性质为非营利性民间团体。协会会员（入会船东）的责任为缴付预付会费、追加会费及董事会规定的其它费用。协会清算时，其净资产（包括责任准备金及保赔基金）将按章程规定全部返还会员。
二、
主要会计政策
1．
会计年度：以每年2月21日至次年2月20日为一个财务年度。本财务年度由2001年2月21日起至2002年2月20日止。
2．
记账原则与计价基础：采用权责发生制，按历史成本计价。
3．
记账本位币与货币换算：以美元为记账本位币，采用外汇分账制的核算方法。按2002年2月20日中国人民银行公布的外汇牌价中间价折算美元，将外币兑换折算差额记入当期汇兑损益。
4．
损益的确认：采用三年结算损益的核算办法，即保险年度结束24个月之后结算损益。实行三年结算的具体科目为会费收入、追偿款收入、赔款支出、分保费支出、摊回分保赔款及费用。以上科目按保险年度设置明细账。
5．
责任准备金：每个财务年度末提存未决算保险年度的责任准备金一并计入损益，用于支付下一财务年度属于该保险年度的赔款支出，并预估和提存决算保险年度的责任准备金。
6．
会费收入：以会费收入减去返还会费及分保费支出后计入当年收支情况表。
7．
摊回分保赔款及费用：协会承保的在一定限额以上的风险责任向国外保赔协会进行分保。当赔款金额超过协会承保限额时，超出部分由分保协会摊回。摊回分保赔款及费用作为赔款减项，计入协会收支情况表。
8．
固定资产及累计折旧：固定资产的价值标准为单位价值人民币贰仟元以上的实物资产，采用个别直线法计提折旧。
9．
货币资金：按资金的存放地点及用途不同，设立“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目进行核算。“现金”与“银行存款”余额合并列在资产负债表“现金及银行存款”项下。
三、
报表项目注释（以下金额如无特别注明，均以美元列示）
1．
其他货币资金：2002年2月20日余额为15,200,000.00元，系未到期的美元定期存款。
2．
短期投资:
2002年2月20日余额为1,005.35元，为债券投资余额。
3．
存出保证金：2002年2月20日余额为1,908,776.14元，为存放在中国银行总行的赔款保证金。
4．
应收会费：2002年2月20日余额为8,763,025.29元，为历年会员所欠协会会费的累计金额。
5．
应收分保账款：2002年2月20日余额为768,097.84元，为应收未收境外保赔协会的摊回分保账款及费用等。
6．
其它应收款：2002年2月20日余额为6,387,765.73元，为协会应收的垫付款项和其它应收款项。
7．
长期投资：2002年2月20日余额为60,303,815.93元。参见附表1
8．
短期借款：2002年2月20日余额为6,040,982.02元，为协会于2000年11月30日向中国民生银行贷款人民币5000万元，期限一年。其中：人民币4000万元展期四个月，已于2002年3月28日到期归还；人民币1000万元展期一年，至2002年11月30日到期。
9．
责任准备金：2002年2月20日余额为42,998,938.41元，参见附表10
10．
其他应付款：2002年2月20日余额为1,138,382.80元，包括不明用途汇入款、暂收款、与协会船壳险账间资金往来贷方余额和总部与分部间往来款项贷方余额。其中，与船壳险账间资金往来为贷方余额USD688,762.44元。
11．
会费收入：本年度会费收入净额为9,656,885.40元。 参见附表２、附表３、附表4
12．
赔款支出：本年度赔款支出净额为11,302,425.19元。 参见附表5、附表6
13．
顾问费：本年度顾问费为141,143.02元，为支付经纪人佣金。
14．
管理费支出：本年度管理费用为927,158.76元，主要用于房租、日常办公费用、职工工资等。
15．
投资收入：本年度投资收益净额为2,877,300.10元。参见附表7、附表8
16．
应转责任准备金：本年度应转责任准备金为－2,795,414.30元。参见附表9
17．
保赔基金：本年度保赔基金为53,102,445.02元，包括“专项管理基金”金额为1,697,055.06，“专项赔付基金”金额为51,405,389.96。
四、
其他事项说明
截至2002年2月20日协会对民生银行股权投资15,058,168.62美元，折合人民币124,750,000.00元，持股比例6.36%，为民生银行第四大股东，协会在民生银行通过任其董事等对其具有重大影响，2001/2002年度开始采用权益法核算其投资，截至2001年12月31日，民生银行所有者权益为人民币5,424,903,000.00元，股权总数为2,249,323,000股，民生银行每股净值为2.41元，依此协会将民生银行投资金额调整为41,638,072.69美元。