财务报表注释

船壳险财务报表注释

一、 基本情况

中国船东互保协会是1984年由国务院批准成立的社会团体，是从事远洋运输业务的船东在自愿基础上组成的维护船东利益、共同承担风险的互助保险组织，其性质为非营利性民间团体。协会会员（入会船东）的责任为缴付预付会费、追加会费及董事会规定的其它费用。协会清算时，其净资产（包括责任准备金及保赔基金）将按章程规定全部返还会员。

二、 主要会计政策

1．会计年度：2001年1月1日起至2001年12月31日。

2．会计制度：本财务报表根据中华人民共和国公认的会计准则，并参照国际惯例编制。

3．记账原则与计价基础：采用权责发生制进行核算。

4．记账本位币与货币换算：以美元为记账本位币，采用外汇分账制的核算方法。本财务报表所列数字均为美元，按2001年12月31日中国人民银行公布的外汇牌价中间价折算美元，将外币兑换折算差额记入当期汇兑损益。

5．损益的确认：采用三年结算损益的核算办法，即保险年度结束24个月之后结算损益。实行三年结算的具体科目为会费收入、追偿款收入、赔款支出、分保费支出、摊回分保赔款及费用。以上科目按保险年度设置明细账。

6．责任准备金：每个财务年度末提存未决算保险年度的责任准备金一并计入损益，用于支付下一财务年度属于该保险年度的赔款支出，并预估和提存决算保险年度的责任准备金。

7．会费收入：以会费收入减去返还会费及分保费支出后计入当年收支情况表。

8．摊回分保赔款及费用：协会承保的在一定限额以上的风险责任向国外保赔协会进行分保。当赔款金额超过协会承保限额时，超出部分由分保协会摊回。摊回分保赔款及费用作为赔款减项，计入协会收支情况表。

9．固定资产及累计折旧：是指使用期限在一年以上，单位价值人民币贰仟元以上的实物资产。

三、 报表项目注释（以下金额如无特别注明，均以美元列示）

1．应收会费：2001年12月31日余额为137,752.21元，为历年会员所欠协会会费的累计金额。

2．应收分保账款：2001年12月31日余额为16,429.96元，为应收未收境外保赔协会的摊回分保账款及费用等。

3．其它应收款：2001年12月31日余额为667,661.47元，应收协会保赔险账往来款项借方余额。

4．责任准备金：2001年12月31日余额为618,913.00元。参见附表5

5．保赔基金：本年度保赔基金余额为1,726,445.23元。参见附表6

6．会费收入：本年度会费收入净额为1,176,704.81元。参见附表1

7．赔款支出：本年度赔款支出净额为1,300,025.72元。参见附表2、附表3

8．管理费用：本年度管理费用为149,320.59元，是按2000年度会费收入的6％提取，划入协会保赔险账统一核算。

9．顾问费：本年度顾问费为8,746.87元，为支付经纪人佣金。